企业挣钱了,股东如何分红能够节省税额?
来源:一税通
作者:一税通
时间:2019-11-21 14:10
浏览量:92

企业只要找到合适的税收筹划方式,就能够合理合法的节税,不仅是企业,个人所得税同样可以税收筹划,针对高薪职业和股东分红,不同的分红方式,所缴纳的税收也是不同的。经营企业收益最大化也是股东的目标之一,到手的钱要是会多缴税,肯定是不乐意的。今天一税通就来同大家讲一讲,企业挣钱了,个人股东“如何分红”,税负最低?希望能给各位老板带来一些启发。

股东分红税收筹划,税收筹划节税

业务案例

北京XX餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。

那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负最低呢?

财务部给公司董事会提交了两种分配方案:

方案一:采用净利润分红的形式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。

方案二:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现“利润分配”的目的。

纳税情况

方案一:

企业应纳企业所得税=120*25%=30万元

股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元

股东税后收益=120-30-18=72万元

方案二:

全年共增加工资支出=10*12=120万元

发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=[(10-0.35)*45%-1.3505]*12=35.904万元

股东税后收益=120-35.094=84.096万元

方案分析

通过对以上两个方案纳税情况的分析,方案二比方案一多实现收益12.096万元,由于方案二中每月给股东发放10万元工资,致使企业原本有120万元的利润,造成企业利润为“0”,也就无须缴纳企业所得税。

虽然方案二个人所得税的税率为45%(方案测算假设最高税率,实践中可能会低于45%),由于有基本费用的扣除、速算扣除数的调节,致使总体税负要低于方案一的股息、红利的分配税负。

当然,要确保以上筹划方案的有效实施,企业在实施前一定要有一套完整的薪酬体系制度作为支撑,因为,根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。

那么,企业给股东发放的工资,是否属于合理的工资薪金呢?是需要符合以下标准的。

根据国税函〔2009〕3号文第一条规定,税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;

所以,企业在实施以上方案时,一定要考虑公司的薪酬体系的配套,以防止涉税风险。

税收筹划节税的效果是毋庸置疑的,能够大大降低税额,但是税收筹划操作起来又是非常精细的,因为涉税问题是一个大问题,如果处理不好的话,不但不能够节税,而且会导致漏税的风险,如果你对税收筹划还有其他的疑问,可添加一税通税收筹划师【18116156096】免费咨询税收筹划细节。也可在一税通网站内获取更多税收筹划节税方案

企业挣钱了,股东如何分红能够节省税额?
来源:一税通 时间:2019-11-21 14:10

企业只要找到合适的税收筹划方式,就能够合理合法的节税,不仅是企业,个人所得税同样可以税收筹划,针对高薪职业和股东分红,不同的分红方式,所缴纳的税收也是不同的。经营企业收益最大化也是股东的目标之一,到手的钱要是会多缴税,肯定是不乐意的。今天一税通就来同大家讲一讲,企业挣钱了,个人股东“如何分红”,税负最低?希望能给各位老板带来一些启发。

股东分红税收筹划,税收筹划节税

业务案例

北京XX餐饮服务有限责任公司由张三、李四、王五三人共同出资成立的有限责任公司,2017年公司实现利润总额120万(企业所得税前利润)。经公司股东会决议,税后利润全部进行分配。

那么,如何分配公司经营利润,才能实现税负最低呢?

财务部给公司董事会提交了两种分配方案:

方案一:采用净利润分红的形式,120万元缴纳30万元企业所得税后,90万元净利润以股息、红利的形式分配。

方案二:每月发放工资10万元,12个月共计发放120万元,以达到实现“利润分配”的目的。

纳税情况

方案一:

企业应纳企业所得税=120*25%=30万元

股东应纳个人所得税=(120-30)*20%=18万元

股东税后收益=120-30-18=72万元

方案二:

全年共增加工资支出=10*12=120万元

发放工资后企业利润总额=120-120=0

股东工资部分应缴纳个人所得税=[(10-0.35)*45%-1.3505]*12=35.904万元

股东税后收益=120-35.094=84.096万元

方案分析

通过对以上两个方案纳税情况的分析,方案二比方案一多实现收益12.096万元,由于方案二中每月给股东发放10万元工资,致使企业原本有120万元的利润,造成企业利润为“0”,也就无须缴纳企业所得税。

虽然方案二个人所得税的税率为45%(方案测算假设最高税率,实践中可能会低于45%),由于有基本费用的扣除、速算扣除数的调节,致使总体税负要低于方案一的股息、红利的分配税负。

当然,要确保以上筹划方案的有效实施,企业在实施前一定要有一套完整的薪酬体系制度作为支撑,因为,根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。

那么,企业给股东发放的工资,是否属于合理的工资薪金呢?是需要符合以下标准的。

根据国税函〔2009〕3号文第一条规定,税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;

(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的;

所以,企业在实施以上方案时,一定要考虑公司的薪酬体系的配套,以防止涉税风险。

税收筹划节税的效果是毋庸置疑的,能够大大降低税额,但是税收筹划操作起来又是非常精细的,因为涉税问题是一个大问题,如果处理不好的话,不但不能够节税,而且会导致漏税的风险,如果你对税收筹划还有其他的疑问,可添加一税通税收筹划师【18116156096】免费咨询税收筹划细节。也可在一税通网站内获取更多税收筹划节税方案

点击拨打
有任何售后问题
请拨打我们7*24小时服务热线
微信扫一扫
关注一税通官网
随时随地办理业务
2019 ©漫登信息科技(上海)有限公司 版权所有 沪ICP备19028348号-1
联系专家
王老师
18116156096
微信咨询
扫一扫,立即享受税收优惠