企业增值税税收筹划真实案例!
来源:一税通
作者:一税通
时间:2019-11-18 15:35
浏览量:598

企业项目即使不属于国家免增值税项目,同样可以通过税收筹划达到节税的目的,一税通将通过以下案例,让你知道税收筹划操作的流程。

税务筹划,企业税收筹划,节税方法

案例:A水泥厂为增值税一般纳税人,该企业自备运输车队,在销售水泥的同时,为房地产及建筑业大客户免费提供送货上门服务,当期销售水泥取得销售收入11700万元(含税),自备运输车队送货上门服务发生运输和装卸搬运费用均为500万元。

税收筹划方案:如果按照该案例的方案,提供的免费运输服务,需要视同销售计算缴纳增值税。但如果将合同修改为运输及装卸搬运费向客户单独收费,比如销售水泥价款为9360万元(含税),运输费价款为1110万元(含税),装卸搬运价款为1230万元(含税),合计11700万元(含税)。这样:

该企业当期销售货物销项税额为9360÷(1+17%)×17%=1360(万元)

运输业务销项税额为1110÷(1+11%)×11%=110(万元)

装卸搬运业务销项税额为1230÷(1+6%)×6%=69.62(万元)

上述三项业务销项税额合计1360+110+69.62=1539.62(万元)。这样避免了额外按照市场价格计算运输、搬运装卸业务增值税销项税额的风险。

税收筹划详细分析:

1、在视同销售计算运输费装卸费的增值税时,是在11700万元售价之外另行按照市场价格计算,还是从11700万元里面划分出一部分价款作为运输装卸费,各地税务机关的实际做法不完全一样。当然,在合同里约定各部分价款,可以锁定销项税额,减少税负不确定的风险。

2、在下游企业(建筑及房地产企业)缴纳营业税的情况下,这个案例可能会是成功的。销售企业减少了风险,或者说减少了税负,而采购方支付的总价不变,采购方成本不变。将来建筑业、房地产业实行增值税之后,这两个方案对下游企业(建筑及房地产企业)税负和成本影响是不一样的,对卖方有利的方案,对买方不见得有利。

一个好的税收筹划方案,应该是在遵从国家税法的前提下,对购销双方都有利的一个方案。实际工作中,要避免靠违反税法冒险“火中取栗”,也要考虑合作伙伴的商业利益。增值税制下,对于大部分业务,能做到不多缴税,就已经算是成功的了。如果你对税收筹划还有其他的疑问,可添加一税通税收筹划师【18116156096】免费咨询税收筹划细节,或在一税通网站内获取更多税收筹划成功案例

企业增值税税收筹划真实案例!
来源:一税通 时间:2019-11-18 15:35

企业项目即使不属于国家免增值税项目,同样可以通过税收筹划达到节税的目的,一税通将通过以下案例,让你知道税收筹划操作的流程。

税务筹划,企业税收筹划,节税方法

案例:A水泥厂为增值税一般纳税人,该企业自备运输车队,在销售水泥的同时,为房地产及建筑业大客户免费提供送货上门服务,当期销售水泥取得销售收入11700万元(含税),自备运输车队送货上门服务发生运输和装卸搬运费用均为500万元。

税收筹划方案:如果按照该案例的方案,提供的免费运输服务,需要视同销售计算缴纳增值税。但如果将合同修改为运输及装卸搬运费向客户单独收费,比如销售水泥价款为9360万元(含税),运输费价款为1110万元(含税),装卸搬运价款为1230万元(含税),合计11700万元(含税)。这样:

该企业当期销售货物销项税额为9360÷(1+17%)×17%=1360(万元)

运输业务销项税额为1110÷(1+11%)×11%=110(万元)

装卸搬运业务销项税额为1230÷(1+6%)×6%=69.62(万元)

上述三项业务销项税额合计1360+110+69.62=1539.62(万元)。这样避免了额外按照市场价格计算运输、搬运装卸业务增值税销项税额的风险。

税收筹划详细分析:

1、在视同销售计算运输费装卸费的增值税时,是在11700万元售价之外另行按照市场价格计算,还是从11700万元里面划分出一部分价款作为运输装卸费,各地税务机关的实际做法不完全一样。当然,在合同里约定各部分价款,可以锁定销项税额,减少税负不确定的风险。

2、在下游企业(建筑及房地产企业)缴纳营业税的情况下,这个案例可能会是成功的。销售企业减少了风险,或者说减少了税负,而采购方支付的总价不变,采购方成本不变。将来建筑业、房地产业实行增值税之后,这两个方案对下游企业(建筑及房地产企业)税负和成本影响是不一样的,对卖方有利的方案,对买方不见得有利。

一个好的税收筹划方案,应该是在遵从国家税法的前提下,对购销双方都有利的一个方案。实际工作中,要避免靠违反税法冒险“火中取栗”,也要考虑合作伙伴的商业利益。增值税制下,对于大部分业务,能做到不多缴税,就已经算是成功的了。如果你对税收筹划还有其他的疑问,可添加一税通税收筹划师【18116156096】免费咨询税收筹划细节,或在一税通网站内获取更多税收筹划成功案例

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