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一般纳税人公司如何做税收筹划?
来源:一税通
作者:一税通
时间:2019-09-20 11:29
浏览量:42

增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的,一般纳税人税收筹划常用方法可以利用当期销项税额节税,销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:销项税额=销售额×税率,利用销项税额节税的关键在于:第一,销售额节税;第二,税率节税。一般来说,后者余地不大,利用销售额节税可能性较大。

一般纳税人税收筹划

一般纳税人税务筹划就销售额而言存在下列节税筹划策略:

(一)为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;

(二)纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额,应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。

(三)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取低估价、次品折扣方式降低销售额;

(四)随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;

(五)实现销售收入时,采用特殊的结算方式,拖延入账时间,延续税款缴纳;

(六)采用用于本企业继续生产加工的方式,避免作为对外销售处理;

(七)销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;

(八)采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;

(九)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;

(十)以物换物;

一般纳税人税务筹划利用当期进项税额节税,进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,因此进项税额节税策略包括:

(一)纳税人进口货物时,向海关收取增值税完税凭证,并注明增值税额;

(二)在价格同等的情况下,购买具有增值税发票的货物;

(三)在采购固定资产时,将部分固定资产附属件作为原材料购进,并获得进项税额抵扣;

(四)购进免税农业产品的价格中所含增值税额,按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格,依照10%的扣除税率,获得10%的抵扣;

(五)一般纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;

(六)一般纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的增值税发票,而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;

(七)采用兼营手段,缩小不得抵扣部分的比例。

(八)将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进,并获得增值税发票;

(九)为了顺利获得抵扣,节税者应当特别注意下列情况,并防止它发生:

第一,购进货物,应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的;

第二,购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证;

第三,购进货物,应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项,或者所注税额及其他有关事项不符合规定的;

以上两大类策略,是从可供节税筹划的实际操作的角度着眼而提出的一般纳税人税收筹划方案。从本质上说可归纳为:一是争取缩小销项税额;二是争取扩大进项税额,其效果是从两个方向压缩应缴税额。

以上策略仅供参考,实际运用中,要结合企业的具体情况进行税务筹划,毕竟节税省下的都是企业利润,如果一般纳税人公司不知道如何进行税收筹划,可通过一税通(yishuitong.vip)咨询适合自己企业的税收筹划方案。


一般纳税人公司如何做税收筹划?
来源:一税通 时间:2019-09-20 11:29

增值税纳税人分一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税人和小规模纳税人的税率是不同的,一般纳税人税收筹划常用方法可以利用当期销项税额节税,销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收取,其计算公式如下:销项税额=销售额×税率,利用销项税额节税的关键在于:第一,销售额节税;第二,税率节税。一般来说,后者余地不大,利用销售额节税可能性较大。

一般纳税人税收筹划

一般纳税人税务筹划就销售额而言存在下列节税筹划策略:

(一)为职工搞福利或发放奖励性纪念品,低价出售,或私分商品性货物;

(二)纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额,应从销货退回或者在发生的当期的销项税额中抵扣。

(三)商品性货物用于本企业专项工程或福利设施,本应视同对外销售,但采取低估价、次品折扣方式降低销售额;

(四)随同货物销售的包装物,单独处理,不要汇入销售收入;

(五)实现销售收入时,采用特殊的结算方式,拖延入账时间,延续税款缴纳;

(六)采用用于本企业继续生产加工的方式,避免作为对外销售处理;

(七)销售货物后加价收入或价外补贴收入,采取措施不要汇入销售收入;

(八)采取某种合法合理的方式坐支,少汇销售收入;

(九)设法将销售过程中的回扣冲减销售收入;

(十)以物换物;

一般纳税人税务筹划利用当期进项税额节税,进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额,限于增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额,因此进项税额节税策略包括:

(一)纳税人进口货物时,向海关收取增值税完税凭证,并注明增值税额;

(二)在价格同等的情况下,购买具有增值税发票的货物;

(三)在采购固定资产时,将部分固定资产附属件作为原材料购进,并获得进项税额抵扣;

(四)购进免税农业产品的价格中所含增值税额,按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格,依照10%的扣除税率,获得10%的抵扣;

(五)一般纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大;

(六)一般纳税人购买货物或应税劳务,不仅向对方索要专用的增值税发票,而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;

(七)采用兼营手段,缩小不得抵扣部分的比例。

(八)将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进的货物与劳务混同购进,并获得增值税发票;

(九)为了顺利获得抵扣,节税者应当特别注意下列情况,并防止它发生:

第一,购进货物,应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的;

第二,购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证;

第三,购进货物,应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其他有关事项,或者所注税额及其他有关事项不符合规定的;

以上两大类策略,是从可供节税筹划的实际操作的角度着眼而提出的一般纳税人税收筹划方案。从本质上说可归纳为:一是争取缩小销项税额;二是争取扩大进项税额,其效果是从两个方向压缩应缴税额。

以上策略仅供参考,实际运用中,要结合企业的具体情况进行税务筹划,毕竟节税省下的都是企业利润,如果一般纳税人公司不知道如何进行税收筹划,可通过一税通(yishuitong.vip)咨询适合自己企业的税收筹划方案。


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