节税产生的原因有哪些?
来源:一税通
作者:一税通
时间:2019-11-25 15:32
浏览量:715

通过税收筹划节税,是越来越多企业认可的一种节税方式,因为通过税收筹划节税,不仅能够使企业利润最大化,而且能够保障节税合理合法。对于节税行为的产生,可以从两个方面进行分析,一是主观原因,二是客观原因。

税收筹划节税方法,节税

节税产生的主观原因

任何节税行为其主观原因都可以归结为一条,那就是利益驱动。据美国联邦收入局1983年对1034个企业到税收优惠地区从事经营活动愿望所做的调查显示,有934个企业表示愿意到税收优惠地区去处理他们的生产经营活动,且原因主要是税负轻,纳税额少。同样我国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的同样调查表明,有78%的企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,且主要原因也是税负轻,纳税额较少。我们知道,价格=成本+利润+税收,在价格和成本不变的前提下,利润和税收就是怎样的公正合理,都意味着纳税人直接经济利益的的一种损失。所以在利益驱动下,使得一些企业除了在成本和费用上做文章外,也打税收的主意,以达到利益最大化。

有了节税的主观意图,要取得节税成功,纳税者必须具备一定的条件:

一是要有一定的法律知识,能够了解什么是合法,什么是非法,以及合法与非法的临界点,在总体上确保自己经营活动和有关行为的合法性;

二是纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模,值得为有效节税花费代价(在很大程度上,节税需要有专门人员的帮助和必要的费用开支,如果已有的经营规模和收入规模产生的经济效益仅够去付有关节税方面的开支,产生的节税的效益不足以使纳税人的动情,这种节税努力就应该放弃);

三是纳税人应对政府征收税款的具体方法有很深的了解,知晓税收管理中的固有缺陷和漏洞。总之,主观的节税愿望必须通过一定的客观条件才能变为现实的节税行为。

节税形成的客观原因

节税形成的客观原因主要有以下几个方面:

(一)税收法律本身的漏洞。任何税法都不可能是尽善尽美的,税法上的缺陷和漏洞使纳税人的主观节税愿望有可能通过对税法不足之处的利用得以实现。就我国发生节税而言,税收法律因素有:

1.纳税人定义上的可变通性。任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。这种界定理论上包括的对象和实际包括的对象的差别,正是缘于纳税人的变通性。特定的纳税人交纳特定的税收,如果能设法证明不使自己成为该税的纳税人,即可达到规避该种税收的目的。

2.课税对象金额上的可调整性。在既定税率前提下,课税对象金额愈小,税额也就愈小,纳税人税负也就愈轻。为此,纳税人想方设法尽量调整课税对象金额,使其税基变小,也可达到减少税额的目的。

3.税率上的差别性,税制中不同税种有不同税率,同一税种不同税项也有不同税率,“一种一率”和“一目一率”上的差别性,为节税提供了客观条件。

4.起征点与各种减免税存在诱发节税。起征点是指课税对象金额最低征收额。低于起征点可免征。由此派生由纳税人尽可能将自己的课税对象金额申报为起征点以下,以合理节税。税收中的减免税照顾,亦诱发众多的纳税人争取取得这种优惠,千方百计使自己也符合减免条件。总之,各种税收优惠只要一开口,就必然有漏洞可钻,特别是在执法不严的情况下更是如此。

(二)法律观念的加强,促使人们寻求合法途径实现减轻税收负担的目的。税收是我国财政收入的主要来源。近年来,我国政府采取了严厉措施制裁偷漏税,轻则补税罚款,重则判刑。这使相当一部分纳税人清醒地认识到,经济上的处罚和名誉上的损失,要远远大于偷税、漏税带来的收益,一些纳税人开始寻求合法节税,以得到更大收益。

(三)纳税人节税行为的国际化,促使节税越来越普遍。

总之,纳税人寻求节税的根本目的,就是少缴纳一些钱,自己多收入一些钱。节税要以合理合法为前提,因此可以通过专业的税收筹划达到合理合法节税的目的。如果你对税收筹划还有其他的疑问,可添加一税通税收筹划师免费咨询税收筹划细节。也可在一税通网站内获取更多税收筹划成功案例

节税产生的原因有哪些?
来源:一税通 时间:2019-11-25 15:32

通过税收筹划节税,是越来越多企业认可的一种节税方式,因为通过税收筹划节税,不仅能够使企业利润最大化,而且能够保障节税合理合法。对于节税行为的产生,可以从两个方面进行分析,一是主观原因,二是客观原因。

税收筹划节税方法,节税

节税产生的主观原因

任何节税行为其主观原因都可以归结为一条,那就是利益驱动。据美国联邦收入局1983年对1034个企业到税收优惠地区从事经营活动愿望所做的调查显示,有934个企业表示愿意到税收优惠地区去处理他们的生产经营活动,且原因主要是税负轻,纳税额少。同样我国对一部分国营企业、集体企业、个体经营者所做的同样调查表明,有78%的企业有到经济特区、开发区及税收优惠地区从事生产经营活动的愿望和要求,且主要原因也是税负轻,纳税额较少。我们知道,价格=成本+利润+税收,在价格和成本不变的前提下,利润和税收就是怎样的公正合理,都意味着纳税人直接经济利益的的一种损失。所以在利益驱动下,使得一些企业除了在成本和费用上做文章外,也打税收的主意,以达到利益最大化。

有了节税的主观意图,要取得节税成功,纳税者必须具备一定的条件:

一是要有一定的法律知识,能够了解什么是合法,什么是非法,以及合法与非法的临界点,在总体上确保自己经营活动和有关行为的合法性;

二是纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模,值得为有效节税花费代价(在很大程度上,节税需要有专门人员的帮助和必要的费用开支,如果已有的经营规模和收入规模产生的经济效益仅够去付有关节税方面的开支,产生的节税的效益不足以使纳税人的动情,这种节税努力就应该放弃);

三是纳税人应对政府征收税款的具体方法有很深的了解,知晓税收管理中的固有缺陷和漏洞。总之,主观的节税愿望必须通过一定的客观条件才能变为现实的节税行为。

节税形成的客观原因

节税形成的客观原因主要有以下几个方面:

(一)税收法律本身的漏洞。任何税法都不可能是尽善尽美的,税法上的缺陷和漏洞使纳税人的主观节税愿望有可能通过对税法不足之处的利用得以实现。就我国发生节税而言,税收法律因素有:

1.纳税人定义上的可变通性。任何一种税都要对其特定的纳税人给予法律的界定。这种界定理论上包括的对象和实际包括的对象的差别,正是缘于纳税人的变通性。特定的纳税人交纳特定的税收,如果能设法证明不使自己成为该税的纳税人,即可达到规避该种税收的目的。

2.课税对象金额上的可调整性。在既定税率前提下,课税对象金额愈小,税额也就愈小,纳税人税负也就愈轻。为此,纳税人想方设法尽量调整课税对象金额,使其税基变小,也可达到减少税额的目的。

3.税率上的差别性,税制中不同税种有不同税率,同一税种不同税项也有不同税率,“一种一率”和“一目一率”上的差别性,为节税提供了客观条件。

4.起征点与各种减免税存在诱发节税。起征点是指课税对象金额最低征收额。低于起征点可免征。由此派生由纳税人尽可能将自己的课税对象金额申报为起征点以下,以合理节税。税收中的减免税照顾,亦诱发众多的纳税人争取取得这种优惠,千方百计使自己也符合减免条件。总之,各种税收优惠只要一开口,就必然有漏洞可钻,特别是在执法不严的情况下更是如此。

(二)法律观念的加强,促使人们寻求合法途径实现减轻税收负担的目的。税收是我国财政收入的主要来源。近年来,我国政府采取了严厉措施制裁偷漏税,轻则补税罚款,重则判刑。这使相当一部分纳税人清醒地认识到,经济上的处罚和名誉上的损失,要远远大于偷税、漏税带来的收益,一些纳税人开始寻求合法节税,以得到更大收益。

(三)纳税人节税行为的国际化,促使节税越来越普遍。

总之,纳税人寻求节税的根本目的,就是少缴纳一些钱,自己多收入一些钱。节税要以合理合法为前提,因此可以通过专业的税收筹划达到合理合法节税的目的。如果你对税收筹划还有其他的疑问,可添加一税通税收筹划师免费咨询税收筹划细节。也可在一税通网站内获取更多税收筹划成功案例

点击拨打
有任何售后问题
请拨打我们7*24小时服务热线
微信扫一扫
关注一税通官网
随时随地办理业务
2019 ©漫登信息科技(上海)有限公司 版权所有 沪ICP备19028348号-1
联系专家
陈先生
18101679600
微信咨询
扫一扫,立即享受税收优惠