不同条件下企业税收筹划如何进行?
来源:一税通
作者:一税通
时间:2020-03-18 14:55
浏览量:711

  美国人普遍聘请律师和会计师,采用合法的手段避税,将税额降至最低,他们把这种行为视为经营中不可缺少的环节。税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的。通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势。不同条件下企业税收筹划如何进行?以下是税收筹划方面的有关技巧,对实际工作有一定的借鉴意义。

  工资成本的税收筹划。工资成本是企业经营成本的重要内容。企业的通常做法是:支付给职工的工资缴纳企业所得税和个人所得税。关于企业所得税,国家税法规定允许企业在一定限额内扣除计税工资,超额部分需做纳税调整,缴纳一般税率为33%的企业所得税;关于个人所得税,工资薪金的月人均扣除标准为5000元,超过5000元部分按照工资薪金纳税标准缴纳个人所得税。

  设备取得的税收筹划。企业可以利用自有资金、企业拆借资金或银行借款购买设备。利用企业自有资金支付设备款所取得的收入现值往往小于利用银行借款支付方式。按照税法规定:纳税人在生产、经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除。为获取较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果,采用企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好,金融机构贷款次之,利用自有资金则不能享有所得税利益。根据财务杠杆的操作原理,企业的经营情况允许适度负债经营的前提下,用借款来购置设备,支付给银行的利息有抵税作用。如果企业租赁设备,租金支付时间越晚,企业可以占用的资金时间越长,从而取得的货币时间价值也越大。

  但是针对企业高薪职工,以上方式税负较重,可以考虑将工资支付方式改为按照劳务费支出的方式来处理。通过当地税务机关开具劳务费发票,相应缴纳增值税、城建税和教育费附加,个人所得税合计税率一般为5.45%.对于高薪职工工资,根据以上税收筹划,通过计算比较可以看出企业和个人所负担税金总量减少。

  薪酬形式税收筹划。在既定全年工薪总额的前提下,企业将一部分工资采用非货币形式支付的方式,筹划个人所得税,可以提高个人的实际所得。企业可以为职工提供服务,并把这部分费用从应付给职工的货币工资中扣除,减少货币工资,从而减轻职工的个人所得税的税收负担。非货币形式支付可以考虑为员工提供住房、给职工提供培训机会、为职工提供旅游机会等等。

  税收优惠期费用税收筹划。企业处在纳税优惠期内,费用应尽量后移;不享受税收优惠政策时,费用要尽量进入当期。如选择低值易耗品摊销方法时,如果在税收优惠期内,宜采用五五摊销法,将费用尽量摊到以后各期;如果不享受税收优惠政策时宜采用一次摊销法,入账时即进行摊销。

  企业所得税预缴税收筹划。企业所得税一般按季度预缴申报,若预计全年将出现亏损,则预缴申报时尽量不要出现账面利润,因为出现账面利润就要预缴税款,年终汇算清缴时一般不会退税,而是向后期推。因此,平时该预提的费用,能进入账面的成本一定要及时处理。至于预缴时是否需要纳税调整,税法没有明确规定。

不同条件下企业税收筹划如何进行?
来源:一税通 时间:2020-03-18 14:55

  美国人普遍聘请律师和会计师,采用合法的手段避税,将税额降至最低,他们把这种行为视为经营中不可缺少的环节。税收筹划是纳税人合理合法的经营行为,与偷税漏税是本质不同的。通过税收筹划,可以尽量减少纳税人的纳税成本,提高纳税人的经营管理水平,在市场竞争中获得优势。不同条件下企业税收筹划如何进行?以下是税收筹划方面的有关技巧,对实际工作有一定的借鉴意义。

  工资成本的税收筹划。工资成本是企业经营成本的重要内容。企业的通常做法是:支付给职工的工资缴纳企业所得税和个人所得税。关于企业所得税,国家税法规定允许企业在一定限额内扣除计税工资,超额部分需做纳税调整,缴纳一般税率为33%的企业所得税;关于个人所得税,工资薪金的月人均扣除标准为5000元,超过5000元部分按照工资薪金纳税标准缴纳个人所得税。

  设备取得的税收筹划。企业可以利用自有资金、企业拆借资金或银行借款购买设备。利用企业自有资金支付设备款所取得的收入现值往往小于利用银行借款支付方式。按照税法规定:纳税人在生产、经营期间所形成的负债利息支出可以在税前扣除。为获取较低的融资成本和发挥利息费用抵税效果,采用企业内部集资和企业之间拆借资金方式筹资最好,金融机构贷款次之,利用自有资金则不能享有所得税利益。根据财务杠杆的操作原理,企业的经营情况允许适度负债经营的前提下,用借款来购置设备,支付给银行的利息有抵税作用。如果企业租赁设备,租金支付时间越晚,企业可以占用的资金时间越长,从而取得的货币时间价值也越大。

  但是针对企业高薪职工,以上方式税负较重,可以考虑将工资支付方式改为按照劳务费支出的方式来处理。通过当地税务机关开具劳务费发票,相应缴纳增值税、城建税和教育费附加,个人所得税合计税率一般为5.45%.对于高薪职工工资,根据以上税收筹划,通过计算比较可以看出企业和个人所负担税金总量减少。

  薪酬形式税收筹划。在既定全年工薪总额的前提下,企业将一部分工资采用非货币形式支付的方式,筹划个人所得税,可以提高个人的实际所得。企业可以为职工提供服务,并把这部分费用从应付给职工的货币工资中扣除,减少货币工资,从而减轻职工的个人所得税的税收负担。非货币形式支付可以考虑为员工提供住房、给职工提供培训机会、为职工提供旅游机会等等。

  税收优惠期费用税收筹划。企业处在纳税优惠期内,费用应尽量后移;不享受税收优惠政策时,费用要尽量进入当期。如选择低值易耗品摊销方法时,如果在税收优惠期内,宜采用五五摊销法,将费用尽量摊到以后各期;如果不享受税收优惠政策时宜采用一次摊销法,入账时即进行摊销。

  企业所得税预缴税收筹划。企业所得税一般按季度预缴申报,若预计全年将出现亏损,则预缴申报时尽量不要出现账面利润,因为出现账面利润就要预缴税款,年终汇算清缴时一般不会退税,而是向后期推。因此,平时该预提的费用,能进入账面的成本一定要及时处理。至于预缴时是否需要纳税调整,税法没有明确规定。

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