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企业税收筹划常见的方法
来源:一税通
作者:一税通
时间:2019-09-20 11:28
浏览量:55

税收筹划是指企业为支付最低税率而进行的与税收相关的计划活动,以最大限度地提高业务运营效率,并在法律合规的背景下安排开展业务活动。在目前我国税收立法层面的税收制度不健全的情况下,公司有必要开展税收筹划活动,有较大的税收筹划空间,但也面临较高的规划风险。

在某些情况下,公司可以通过合理利用公司的组织形式来计划税收。例如,在企业所得税法合并之后,企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用,没有法人资格的分支机构应当汇总到统一组织纳税。不同形式的组织使用单独的税收和简易税收,这将对总部的税收负担产生影响。公司可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规并进行有效的税务规划。

企业从组织形式中有两种子公司和分支机构可供选择。其中,子公司是具有独立法人资格的实体,可以承担民事法律责任和义务;分公司是不具有独立法人资格的实体,需要总公司的法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素包括:分支机构的盈亏,以及分支机构是否享有优惠税率。

税务筹划,企业税收筹划

第一种情况:预计具有优惠税率的分支机构将有利可图,选择子公司的形式,并分别纳税。

第二种情况:预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,并从总公司领取税款,以弥补总行或其他分支机构的损失;即使下属公司都有利可图,此时纳税也没有任何部分。税收效应可以降低企业的税收成本,提高管理效率。

第三种情况:预计非优惠税率的分支机构将被淘汰,分支机构将被选中。简易纳税可以弥补其他分支机构或总部的利润损失。

第四种情况:预计适用优惠税率的分支机构正在亏损。在这种情况下,有必要考虑分支机构扭亏为盈的能力。如果可以转为短期,则应采用子公司的形式。否则,应采用分支机构的形式。有一种密切的关系。但是,一般而言,如果下属公司的税率较低,建议设立子公司以享受当地的低税率。

第五种情况:使用折旧方法进行税收筹划

折旧是转移到成本或期间费用以弥补固定资产损失的价值的一部分。折旧准备直接与企业的当前成本、成本、利润水平和应付所得税金额相关。折旧可以免税。使用不同的折旧方法,应付的所得税不相同。因此,公司可以使用折旧方法进行税收筹划。缩短折旧期有利于加快成本回收,并可以将后期成本费用向前移动,从而使之前的会计利润向后移动。在稳定税率的前提下,所得税的递延支付相当于购买无息贷款。此外,当公司享受“三免三减”优惠政策时,延长折旧期限,在优惠期内尽可能安排盈利,也可以进行税收筹划,减少公司税负。最常用的折旧方法是直线法,工作量法,年数和方法,以及双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额数量不一致,每个期间的分摊成本也存在差异,这会影响每个期间的经营成本和利润。这种差异使税收计划成为可能。

为公司税务筹划线路要小心谨慎,考虑的方面要齐全,如果自身缺乏税务筹划能力,可通过一税通(yishuitong.vip)税务筹划获取合适的节税方案


企业税收筹划常见的方法
来源:一税通 时间:2019-09-20 11:28

税收筹划是指企业为支付最低税率而进行的与税收相关的计划活动,以最大限度地提高业务运营效率,并在法律合规的背景下安排开展业务活动。在目前我国税收立法层面的税收制度不健全的情况下,公司有必要开展税收筹划活动,有较大的税收筹划空间,但也面临较高的规划风险。

在某些情况下,公司可以通过合理利用公司的组织形式来计划税收。例如,在企业所得税法合并之后,企业所得税根据国际惯例被视为纳税人的标准。原国内企业所得税独立核算标准不再适用,没有法人资格的分支机构应当汇总到统一组织纳税。不同形式的组织使用单独的税收和简易税收,这将对总部的税收负担产生影响。公司可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规并进行有效的税务规划。

企业从组织形式中有两种子公司和分支机构可供选择。其中,子公司是具有独立法人资格的实体,可以承担民事法律责任和义务;分公司是不具有独立法人资格的实体,需要总公司的法律责任和义务。企业组织形式需要考虑的因素包括:分支机构的盈亏,以及分支机构是否享有优惠税率。

税务筹划,企业税收筹划

第一种情况:预计具有优惠税率的分支机构将有利可图,选择子公司的形式,并分别纳税。

第二种情况:预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,并从总公司领取税款,以弥补总行或其他分支机构的损失;即使下属公司都有利可图,此时纳税也没有任何部分。税收效应可以降低企业的税收成本,提高管理效率。

第三种情况:预计非优惠税率的分支机构将被淘汰,分支机构将被选中。简易纳税可以弥补其他分支机构或总部的利润损失。

第四种情况:预计适用优惠税率的分支机构正在亏损。在这种情况下,有必要考虑分支机构扭亏为盈的能力。如果可以转为短期,则应采用子公司的形式。否则,应采用分支机构的形式。有一种密切的关系。但是,一般而言,如果下属公司的税率较低,建议设立子公司以享受当地的低税率。

第五种情况:使用折旧方法进行税收筹划

折旧是转移到成本或期间费用以弥补固定资产损失的价值的一部分。折旧准备直接与企业的当前成本、成本、利润水平和应付所得税金额相关。折旧可以免税。使用不同的折旧方法,应付的所得税不相同。因此,公司可以使用折旧方法进行税收筹划。缩短折旧期有利于加快成本回收,并可以将后期成本费用向前移动,从而使之前的会计利润向后移动。在稳定税率的前提下,所得税的递延支付相当于购买无息贷款。此外,当公司享受“三免三减”优惠政策时,延长折旧期限,在优惠期内尽可能安排盈利,也可以进行税收筹划,减少公司税负。最常用的折旧方法是直线法,工作量法,年数和方法,以及双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额数量不一致,每个期间的分摊成本也存在差异,这会影响每个期间的经营成本和利润。这种差异使税收计划成为可能。

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