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税收筹划:出差报销津贴怎么做能够不用缴税?
来源:一税通
作者:一税通
时间:2019-11-07 16:48
浏览量:44

销售部门可以说是支出较多的部门,那么销售部门的出差报销津贴如何通过税收筹划不用缴税呢?

税收筹划,缴税节税

A同事:销售部门,业务部门整天见不着人呢,又都去出差了?有的同事,一个月见不到一天,每天都在外面出差跑业务。

B同事:是啊,不过公司有出差补贴,一天150元呢,要是我,我也想出去出差。

A同事:哦,是么,咱们做的是和市场无关的,需要出差的少呢。那给他们的津贴还需要提供发票报销不?

B同事:那倒不清楚,估计要吧,现在啥啥报销财务部说都要发票!

企业出差谈业务,服务客户等过程中会有大量出差发生,差旅费用也是一个企业很大的一笔开支。很多企业也对于出差人员会按出差天数、区域、级别给予每天一定额度的现金补贴。即所谓的“差旅费津贴”。但每个企业给予员工的差旅费津贴金额不统一,有多有少,且对于津贴要不要提供发票,要不要交个税也一直在困惑中。

员工出差,一般会发生交通费、住宿费、餐费等费用。以上费用一般都会有对应的发票,比如交通费要有出发地-目的地等车费发票(汽车票,火车票,飞机票等),住宿费应有出差期间,出差地的住宿费发票。一般上述两种发票很好对应,也很容易证明是跟公司实际业务相关的。

而餐费,出差一般是见客户的,所以会有出差人员自己吃饭消费,也可能有招待客人吃饭消费。对于餐费,要分开出差人员自己吃饭消费,还是招待客人消费。如果自己消费,则肯定金额不能太大,可以并入差旅费之中,作为公司差旅费支出。对于招待客人消费,则应计入业务招待费,和差旅费支出分开。

那差旅费津贴呢?差旅费津贴是职工因公出差,考虑到旅途劳累,公司给予出差人员的补贴。有的员工花掉了,有的员工省吃简用省下来了,花掉不花掉,有没有对应发票,其实和公司无关。

所以一税通认为,

第一:差旅费津贴报销不需要提供发票,本身就是不管你花掉与否都按天数给予的,没花哪儿去找发票,这不是逼着大家去找虚的发票么?

第二:差旅费津贴符合规定的,不用交税。

相关文政策规定:

个人所得税法:

(二)下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税:

1.独生子女补贴;

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴;

3.托儿补助费;

4.差旅费津贴,误餐补助。

但是对于私人企业差旅费津贴的限额,暂未出台成文的规定,每个地方的主管税务局核定标准也不同。一般情况下,能够完整提供出差证明(出差申请单、交通费发票日期、住宿费发票日期等)的,并且公司有专门的差旅费津贴制度的,可以在税前列支。具体限额建议参照当地机关与事业单位或者地税公布的参考标准,只要没有非常超标,都是可以享受免税待遇的。

所以,对于差旅费津贴,各企业可以有,也不需要提供发票,但综上所述,为了享受免税,不会被税务局调整,企业应该对于差旅费制度进行规范,一税通给大家的建议如下,这也是企业加强内控,合理规范差旅支出,以及管理日常出差的有效方法:

建议一:首先建立和完善公司差旅制度,包括津贴制度。

建议二:出差前需要填写出差审批单,出差回来报销时,报销单和审批单附在一起。

建议三:津贴天数和金额要与出差报销单一致,且在同报销单一起申请作为差旅费津贴核算。这样才能有效证明津贴的金额是否合理和规范。

建议四:差旅费津贴金额制度中不能规定的太离谱。因为津贴只是补助,它的金额一旦大于差旅费本身,很容易引起关注,增加企业的涉税风险。

建议五:差旅费津贴不需要发票,但与差旅申请单相对应的交通费,住宿费等,必须取得发票,这些费用不可以虚假。如果这些费用都虚假了,那么差旅津贴不虚假鬼才相信!

延伸下:

Q: 如果当地公示出来的参照税局或者机关事业单位,津贴标准是200每天,如果我企业就是福利待遇好,制度明文规定津贴标准给予500元每天。税务局后续查到会有什么措施?

A: 首先无论是个人所得税法还是企业所得税法,都没有专门制定规定过差旅费津贴的标准,也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。因为国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准,或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定,公司自主经营权不受影响。

差旅津贴是一项据实发生的补贴开支,只要税法不对其提出标准的要求,则不存在标准的问题,一切必须以实际发生的金额为准,当然,如果实际发生的金额不合理,税务机关也有调整的权力。就如同企业与关联方兄弟姐妹的公司做生意发生业务一样,你可以按照市场价也可以比市场价低或高进行交易。但是税局有权利去核准你交易是否偏低,而少交税或违规避税的。

我们可以简单理解,税务机关必定要监督一些企业故意用此金额去逃税,所以必须赋予他们这个权利。如果确有证据证明企业津贴标准过高,可以要求补税。但是一般不会涉及罚款和滞纳金。因为税务的核定权只是征税的权力。税务的核定的是差旅费津贴在计算个税时金额不合理,并不能证明公司的差旅费制度与实际发放是虚假的。500元每天的差旅补贴是公司的合法制度,差旅补贴不征个税是税收政策,所以,在税务机关正式下达核定的补税结论之前,公司计算并扣缴的个人所得税正确的,个人缴纳的个人所得税金额也是正确的。税务机关要求补税可以,且滞纳金只能从税务要求补税后限定的纳税时间开始计算,如果纳税人及时补了税款,则不会产生滞纳金。所以不存在罚款和滞纳金。

所以综上所述,企业的差旅津贴可以正常发放,不需要发票也可以不用交税。但前提最好先制定好公司的差旅制度,津贴制度。且财务部按照此审核发放。津贴标准不要过于高,最好参照机关事业单位标准,比如100元每天。另外出差时,最好要有出差申请单和报销单,报销票据与出差期间一致。

关于税收的问题有很多,虽然一税通长篇大论,可能很多人看的是云里雾里,但是对于整个税收筹划来讲,只是冰山一角!不过没看懂也没关系,如果企业想通过税收筹划节税,却不懂得如何去做税收筹划,直接添加一税通税收筹划专家【p95311】详细了解更多税收筹划内容。

税收筹划:出差报销津贴怎么做能够不用缴税?
来源:一税通 时间:2019-11-07 16:48

销售部门可以说是支出较多的部门,那么销售部门的出差报销津贴如何通过税收筹划不用缴税呢?

税收筹划,缴税节税

A同事:销售部门,业务部门整天见不着人呢,又都去出差了?有的同事,一个月见不到一天,每天都在外面出差跑业务。

B同事:是啊,不过公司有出差补贴,一天150元呢,要是我,我也想出去出差。

A同事:哦,是么,咱们做的是和市场无关的,需要出差的少呢。那给他们的津贴还需要提供发票报销不?

B同事:那倒不清楚,估计要吧,现在啥啥报销财务部说都要发票!

企业出差谈业务,服务客户等过程中会有大量出差发生,差旅费用也是一个企业很大的一笔开支。很多企业也对于出差人员会按出差天数、区域、级别给予每天一定额度的现金补贴。即所谓的“差旅费津贴”。但每个企业给予员工的差旅费津贴金额不统一,有多有少,且对于津贴要不要提供发票,要不要交个税也一直在困惑中。

员工出差,一般会发生交通费、住宿费、餐费等费用。以上费用一般都会有对应的发票,比如交通费要有出发地-目的地等车费发票(汽车票,火车票,飞机票等),住宿费应有出差期间,出差地的住宿费发票。一般上述两种发票很好对应,也很容易证明是跟公司实际业务相关的。

而餐费,出差一般是见客户的,所以会有出差人员自己吃饭消费,也可能有招待客人吃饭消费。对于餐费,要分开出差人员自己吃饭消费,还是招待客人消费。如果自己消费,则肯定金额不能太大,可以并入差旅费之中,作为公司差旅费支出。对于招待客人消费,则应计入业务招待费,和差旅费支出分开。

那差旅费津贴呢?差旅费津贴是职工因公出差,考虑到旅途劳累,公司给予出差人员的补贴。有的员工花掉了,有的员工省吃简用省下来了,花掉不花掉,有没有对应发票,其实和公司无关。

所以一税通认为,

第一:差旅费津贴报销不需要提供发票,本身就是不管你花掉与否都按天数给予的,没花哪儿去找发票,这不是逼着大家去找虚的发票么?

第二:差旅费津贴符合规定的,不用交税。

相关文政策规定:

个人所得税法:

(二)下列不属于工资,薪金性质的补贴,津贴或者不属于纳税人本人工资,薪金所得项目的收入,不征税:

1.独生子女补贴;

2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴,津贴差额和家属成员的副食品补贴;

3.托儿补助费;

4.差旅费津贴,误餐补助。

但是对于私人企业差旅费津贴的限额,暂未出台成文的规定,每个地方的主管税务局核定标准也不同。一般情况下,能够完整提供出差证明(出差申请单、交通费发票日期、住宿费发票日期等)的,并且公司有专门的差旅费津贴制度的,可以在税前列支。具体限额建议参照当地机关与事业单位或者地税公布的参考标准,只要没有非常超标,都是可以享受免税待遇的。

所以,对于差旅费津贴,各企业可以有,也不需要提供发票,但综上所述,为了享受免税,不会被税务局调整,企业应该对于差旅费制度进行规范,一税通给大家的建议如下,这也是企业加强内控,合理规范差旅支出,以及管理日常出差的有效方法:

建议一:首先建立和完善公司差旅制度,包括津贴制度。

建议二:出差前需要填写出差审批单,出差回来报销时,报销单和审批单附在一起。

建议三:津贴天数和金额要与出差报销单一致,且在同报销单一起申请作为差旅费津贴核算。这样才能有效证明津贴的金额是否合理和规范。

建议四:差旅费津贴金额制度中不能规定的太离谱。因为津贴只是补助,它的金额一旦大于差旅费本身,很容易引起关注,增加企业的涉税风险。

建议五:差旅费津贴不需要发票,但与差旅申请单相对应的交通费,住宿费等,必须取得发票,这些费用不可以虚假。如果这些费用都虚假了,那么差旅津贴不虚假鬼才相信!

延伸下:

Q: 如果当地公示出来的参照税局或者机关事业单位,津贴标准是200每天,如果我企业就是福利待遇好,制度明文规定津贴标准给予500元每天。税务局后续查到会有什么措施?

A: 首先无论是个人所得税法还是企业所得税法,都没有专门制定规定过差旅费津贴的标准,也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。因为国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准,或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定,公司自主经营权不受影响。

差旅津贴是一项据实发生的补贴开支,只要税法不对其提出标准的要求,则不存在标准的问题,一切必须以实际发生的金额为准,当然,如果实际发生的金额不合理,税务机关也有调整的权力。就如同企业与关联方兄弟姐妹的公司做生意发生业务一样,你可以按照市场价也可以比市场价低或高进行交易。但是税局有权利去核准你交易是否偏低,而少交税或违规避税的。

我们可以简单理解,税务机关必定要监督一些企业故意用此金额去逃税,所以必须赋予他们这个权利。如果确有证据证明企业津贴标准过高,可以要求补税。但是一般不会涉及罚款和滞纳金。因为税务的核定权只是征税的权力。税务的核定的是差旅费津贴在计算个税时金额不合理,并不能证明公司的差旅费制度与实际发放是虚假的。500元每天的差旅补贴是公司的合法制度,差旅补贴不征个税是税收政策,所以,在税务机关正式下达核定的补税结论之前,公司计算并扣缴的个人所得税正确的,个人缴纳的个人所得税金额也是正确的。税务机关要求补税可以,且滞纳金只能从税务要求补税后限定的纳税时间开始计算,如果纳税人及时补了税款,则不会产生滞纳金。所以不存在罚款和滞纳金。

所以综上所述,企业的差旅津贴可以正常发放,不需要发票也可以不用交税。但前提最好先制定好公司的差旅制度,津贴制度。且财务部按照此审核发放。津贴标准不要过于高,最好参照机关事业单位标准,比如100元每天。另外出差时,最好要有出差申请单和报销单,报销票据与出差期间一致。

关于税收的问题有很多,虽然一税通长篇大论,可能很多人看的是云里雾里,但是对于整个税收筹划来讲,只是冰山一角!不过没看懂也没关系,如果企业想通过税收筹划节税,却不懂得如何去做税收筹划,直接添加一税通税收筹划专家【p95311】详细了解更多税收筹划内容。

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